ทางเลือกภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ก่อตั้งขึ้นในทศวรรษ 1960 เป็นวิธีการของรัฐบาลกลางในการห้ามไม่ให้พลเมืองที่ร่ำรวยมากไม่ต้องจ่ายภาษี แรงผลักดันในการสร้างภาษีคือการที่ Internal Revenue Service (IRS) ตระหนักดีว่าปริมาณการหักเงินและเครดิตที่มีให้กับผู้เสียภาษีที่มีรายได้มากที่สุดในประเทศมักส่งผลให้ไม่มีภาระภาษี เพื่อป้องกันไม่ให้บุคคลเหล่านี้หลีกเลี่ยงภาษีโดยสิ้นเชิง รัฐบาลจึงได้จัดตั้ง AMT
ภาพรวมโดยย่อของ AMT
ภาษีกำหนดให้บุคคล องค์กร ทรัสต์ และอสังหาริมทรัพย์ที่มีการคำนวณ AMT ที่เกินกว่าการคำนวณภาระภาษีเงินได้แบบดั้งเดิมจะต้องชำระเป็นเปอร์เซ็นต์ของส่วนต่าง ไม่ใช่ทางเลือกเพิ่มเติมหรือเป็นทางเลือกสำหรับภาษีเงินได้ปกติ แต่เป็นวิธีการคำนวณหนี้สินที่แตกต่างออกไป ภาษีนี้ช่วยให้แน่ใจว่าผู้ที่มีการหักเงินที่อนุญาตจำนวนมากไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย
การกำหนดความรับผิดชอบ
ไม่มีจำนวนรายได้ขั้นต่ำที่ทำให้ AMT มีผลบังคับใช้ ใครก็ตามที่มีความรับผิดทางภาษีลดลงเนื่องจากการหักภาษีอาจได้รับผลกระทบ ผู้เสียภาษีหรือตัวแทนของบริษัท ทรัสต์ หรืออสังหาริมทรัพย์จำเป็นต้องพิจารณาว่า AMT ใช้กับพวกเขาหรือไม่ โดยกรอกทั้งแบบฟอร์มภาษีปกติ (เช่น 1040) และแบบฟอร์ม 6251 ชื่อ Alternative Minimum Tax - Individuals
- CNBC แนะนำให้ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่มีรายได้มากกว่า $75, 000 ต่อปี โดยกรอกแบบฟอร์ม 6251
- ดู Taxmap.irs.gov เพื่อดูเอกสารงานที่คุณสามารถใช้เพื่อช่วยพิจารณาว่าคุณจำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์ม 6251 หรือไม่
ข้อยกเว้น
ตาม TaxFoundation.org "จำนวนการยกเว้น AMT สำหรับปีภาษี 2017 คือ 54, 300 ดอลลาร์สำหรับคนโสดและ 84, 500 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน" สำหรับปี 2018 จำนวนการยกเว้นจะเพิ่มขึ้นอย่างมากเป็น 70, 300 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีรายเดียว และ 109, 400 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่ยื่นร่วมกัน ตามที่รายงานโดย CNN ด้วยเหตุนี้ เช่นเดียวกับการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ บางประการ จึงคาดว่าผู้เสียภาษีจำนวนน้อยลงอย่างมากที่จะเป็นหนี้ AMT สำหรับปีภาษี 2018
วิธีชำระเงิน
หากจำนวนเงินโดยประมาณของภาระภาษีในแบบฟอร์มภาษีน้อยกว่าจำนวน AMT โดยประมาณตามที่กำหนดในแบบฟอร์ม 6251 ผู้เสียภาษีจะต้องชำระเป็นเปอร์เซ็นต์ของส่วนต่างระหว่างทั้งสอง
- โดยทั่วไป IRS จะเรียกเก็บเงิน 26 เปอร์เซ็นต์จากส่วนต่างสำหรับส่วนต่าง 175,000 ดอลลาร์แรกสำหรับผู้เสียภาษีคนเดียว หรือ 87,500 ดอลลาร์แรกสำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วที่ยื่นแยกกัน
- กรมสรรพากรจะเรียกเก็บเงิน 28 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่เหลือซึ่งเกินขีดจำกัดเหล่านั้น
คำแนะนำ AMT
AMT เป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ในความเป็นจริง การไม่ชำระ AMT เมื่อคุณเป็นหนี้อาจส่งผลให้มีการประเมินค่าปรับ ค่าปรับ และดอกเบี้ยกับคุณ แนะนำให้กรอกแบบฟอร์มสำหรับเจ้าของธุรกิจและบุคคลทั่วไปที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นภายในปีที่ผ่านมา
ภาษีดังกล่าวเป็นไปตามวัตถุประสงค์ที่ต้องการในการรับประกันว่าผู้มั่งคั่งอย่างยิ่งจะต้องจ่ายภาษีตามส่วนแบ่งของตน ในความเป็นจริง พวกเขาหลายคนตระหนักถึงความจำเป็นในการจ่ายเงินและเลือกที่จะวางแผนการเงินแทนที่จะพยายามหลีกเลี่ยง
สถานการณ์ที่นำไปสู่ความรับผิดของ AMT
หากคุณไม่ใช่นักลงทุนรายใหญ่หรือเจ้าของธุรกิจ คุณยังอาจต้องจ่าย AMT เนื่องจาก AMT ไม่ได้ปรับตามอัตราเงินเฟ้อ ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ที่ได้รับผลกระทบจากภาษีจึงเป็นครอบครัวที่มีรายได้สองทางที่มีบุตรตั้งแต่สองคนขึ้นไป Roy Lewis นักเขียนและผู้มีส่วนร่วมใน MotleyFoolcom ระบุสถานการณ์ทั่วไปหกประการที่ก่อให้เกิดความรับผิดของ AMT สำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่เจ้าของธุรกิจ:
- การยกเว้นส่วนบุคคลจำนวนมาก
- ภาษีของรัฐและท้องถิ่นจำนวนมาก
- กำไรจากเงินทุนมหาศาล
- การขายตัวเลือกหุ้นจูงใจ
- หักค่ารักษาพยาบาลจำนวนมาก
- การหักแยกรายการจำนวนมากที่มีนัยสำคัญ
คำแนะนำของ Lewis คือการวิจัย AMT และการเงินของคุณอย่างละเอียด และกรอกแบบฟอร์ม 6251 ก่อนถึงกำหนดเส้นตายด้านภาษี
ผู้ช่วย AMT
กรมสรรพากรดำเนินการและเสนอผู้ช่วย AMT ให้กับประชาชนทั่วไปผ่านทางเว็บไซต์ ผู้ช่วยนี้ช่วยให้ผู้เสียภาษีพิจารณาว่าตนต้องเสียภาษี AMT หรือไม่ กำหนดให้ผู้เสียภาษีป้อนข้อมูลจากการคืนภาษีโดยประมาณ และเมื่อกรอกเสร็จแล้ว แจ้งให้ผู้ใช้ทราบว่าพวกเขาไม่อยู่ภายใต้ AMT หรือต้องกรอกแบบฟอร์ม 6251 หรือไม่
ผู้ช่วยไม่เปิดเผยตัวตนและเป็นความลับ ด้วยเหตุนี้ จึงเป็นเครื่องมืออันมีค่าสำหรับผู้เสียภาษีที่ต้องการทราบภาระภาษีของตนโดยไม่ต้องกรอกแบบฟอร์มกระดาษหากไม่จำเป็นต้องทำเช่นนั้น
การกำหนดภาระภาษีของคุณ
อย่าลังเลที่จะพิจารณาว่าคุณต้องปฏิบัติตาม AMT หรือไม่ คุณอาจถูกลงโทษอย่างหนักหากคุณพยายามข้ามไป ขอคำแนะนำทางกฎหมายหรือการเงิน หากคุณไม่แน่ใจเกี่ยวกับวิธีประมาณการภาระภาษีของคุณ